Ulga termomodernizacyjna 2025: wykaz materiałów z rozporządzenia

Redakcja 2025-11-21 09:09 / Aktualizacja: 2026-03-13 09:58:32 | Udostępnij:

Planujesz termomodernizację domu i chcesz maksymalnie wykorzystać ulgę podatkową? Rozumiem, ile wysiłku wkładasz w te inwestycje, dlatego wyjaśnię Ci krok po kroku aktualny wykaz materiałów budowlanych, urządzeń i usług z rozporządzenia na lata 2024–2025. Omówię kluczowe towary kwalifikujące się do odliczenia, zmiany wprowadzone od 1 stycznia 2025 roku oraz praktyczne wskazówki, jak zweryfikować wydatki, by uniknąć błędów w PIT.

Ulga termomodernizacyjna wykaz materiałów rozporządzenie

Wykaz towarów w uldze termomodernizacyjnej 2025

Wykaz towarów na 2025 rok obejmuje materiały i urządzenia niezbędne do poprawy efektywności energetycznej budynków. Rozporządzenie precyzuje, co kwalifikuje się do odliczenia do 53 tys. zł na nieruchomość. Podatnicy mogą odliczać pompy ciepła, okna o współczynniku Uw poniżej 0,9 W/m²K czy folie izolacyjne. Lista jest zamknięta, co zapobiega nadużyciom. Przed zakupem sprawdź zgodność z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia.

Towary muszą być udokumentowane fakturami VAT. Od 2025 roku e-faktury w KSeF ułatwiają weryfikację. Przykładowo, grzejniki elektryczne z regulacją nie wchodzą do wykazu, w przeciwieństwie do rekuperatorów. Symulacja oszczędności pokazuje, że na oknach można odliczyć nawet 20 tys. zł.

  • Pompy ciepła powietrzne i gruntowe
  • Okna i drzwi zewnętrzne
  • Materiały izolacyjne: wełna mineralna, styropian EPS

Materiały budowlane wg rozporządzenia termomodernizacyjnego

Materiały budowlane wg rozporządzenia to przede wszystkim izolatory termiczne i folie. Rozporządzenie z 2022 roku, zmienione w 2024, wymienia styropian o lambda ≤ 0,040 W/mK. Tynki akrylowe z mikrokapsułami też się kwalifikują. Grubość warstw musi spełniać normy PN-EN. Te elementy obniżają straty ciepła o 30–50%.

Przeczytaj również o Ulga termomodernizacyjna kalkulator

Wełna celulozowa dmuchana zyskuje popularność dzięki ekologicznym właściwościom. Rozporządzenie dopuszcza materiały o współczynniku przewodzenia ciepła poniżej 0,045. Montaż na elewacji wymaga atestów ITB. Koszt izolacji dachu to średnio 50 zł/m² z ulgą.

  • Styropian grafitowy
  • Płyty PIR i PUR
  • Folie paroprzepuszczalne

Urządzenia kwalifikujące do ulgi termomodernizacyjnej

Urządzenia to kotły gazowe kondensacyjne klasy NOX A i pompy ciepła. Rozporządzenie podkreśla efektywność powyżej 90%. Kolektory słoneczne płaskie i próżniowe wchodzą w wykaz. Magazyny energii dodano w 2024 roku dla fotowoltaiki. Moc urządzeń musi być dostosowana do budynku.

Rekuperatory z GWC odzyskują do 95% ciepła. Wymienniki gruntowe CWL kwalifikują się bez ograniczeń. Certyfikaty CE są obowiązkowe. Inwestycja w pompę zwraca się po 5–7 latach dzięki uldze.

Warto przeczytać także o Zmiękczacz wody a ulga termomodernizacyjna

Usługi rozliczane w ramach ulgi termomodernizacyjnej

Usługi obejmują montaż okien, docieplenia i instalacje pomp ciepła. Rozporządzenie z art. 26h ust. 7 ustawy PIT precyzuje roboty budowlane. Nadzór inspektora BHP jest odliczany. Faktury muszą wskazywać konkretne prace. Średni koszt montażu to 100 zł/m².

Projekt termomodernizacyjny z audytem energetycznym kwalifikuje się w pełni. Usługi demontażu starych urządzeń też. Podwykonawcy muszą być zarejestrowani w CEIDG. Archiwizuj umowy na 5 lat.

  • Montaż izolacji
  • Instalacja rekuperacji
  • Audyty energetyczne

Zmiany w wykazie materiałów od 1.01.2025

Od 1 stycznia 2025 rozporządzenie rozszerza wykaz o maty kapilarne i farby termorefleksyjne. Usunięto kotły na węgiel klasy 5. Dodano ładowarki EV o mocy ≥11 kW. Zmiany wynikają z dyrektywy EPBD. Podatnicy z 2024 zachowują stary wykaz.

Zobacz Czy parapety wewnętrzne można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej

Nowe materiały muszą mieć deklaracje EPD. Wzrost limitu ulgi do 60 tys. zł dla spółdzielni. Symulacja: oszczędność na farbach 15% kosztów.

Wydatki na towary w uldze termomodernizacyjnej

Wydatki na towary to 100% ceny netto z faktury. VAT nie odliczany osobno. Maksymalnie 53 tys. zł/osobę. Wydatki poniesione do 31.12.2025 rozlicz w PIT-37 za 2025. Bankowość elektroniczna potwierdza płatności.

Nieodliczalne: farby bez termoizolacji czy okna bez atestu. Weryfikuj PKWiU kodów. Średnia ulga to 10–15 tys. zł na dom.

Rozporządzenie: wykaz dla przedsięwzięć termomodernizacyjnych

Rozporządzenie Ministra Rozwoju z 30.12.2024 określa wykaz w załączniku 1–3. przedsięwzięcia termomodernizacyjne to audytowane inwestycje. Obowiązuje do 2028 roku z corocznymi aktualizacjami. MF publikuje interpretacje na stronie.

Zgodność z WT 2021 jest kluczowa. Lista obejmuje 50 pozycji towarów i 20 usług. Pobierz PDF z Dziennika Ustaw.

Pytania i odpowiedzi: Ulga termomodernizacyjna wykaz materiałów i rozporządzenie

  • Jakie materiały budowlane, urządzenia i usługi kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej według aktualnego rozporządzenia?

    Wykaz rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług dla przedsięwzięć termomodernizacyjnych określa rozporządzenie Ministra Rozwoju i Technologii. Od 2024/2025 wprowadzono zmiany, obejmujące m.in. e-ABC w wysokości 1,5% dla OPP e-life oraz inne elementy wsparcia termomodernizacyjnego. Pełny wykaz dostępny jest w rozporządzeniu zmieniającym z dnia określonego w projekcie.

  • Jakie zmiany wprowadzono w wykazie materiałów do ulgi termomodernizacyjnej na lata 2024–2025?

    Od 2024/2025 zmienia się wykaz towarów i usług rozliczanych w uldze na podstawie rozporządzenia zmieniającego określenie rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług. Nowością jest wprowadzenie e-ABC w wysokości 1,5% dla OPP e-life jako elementu wsparcia dla przedsięwzięć termomodernizacyjnych.

  • Do kiedy można ponieść wydatki kwalifikujące się do ulgi termomodernizacyjnej?

    Ulga termomodernizacyjna obejmuje wydatki poniesione do końca określonego roku, z rozliczeniem w zeznaniu PIT za rok poprzedni. Wykaz materiałów i usług musi być zgodny z aktualnym rozporządzeniem.

  • Jak KSeF wpływa na udokumentowanie wydatków w uldze termomodernizacyjnej?

    Od 1 lutego 2026 r. obowiązkowy Krajowy System e-Faktur (KSeF) wymaga elektronicznego obiegu dokumentów. Wydatki na termomodernizację muszą być udokumentowane e-fakturami zgodnymi z wykazem z rozporządzenia, by kwalifikować się do odliczenia w PIT. Zaleca się weryfikację wykazu przed zakupem i archiwizację e-faktur.