Czy emeryt może odliczyć ulgę termomodernizacyjną? Sprawdź warunki!

Zakład Ubezpieczeń Społecznych rozlicza emerytów automatycznie i właśnie ta automatyka sprawia, że nawet ci, którzy zainwestowali dziesiątki tysięcy złotych w ocieplenie domu, czasem nie wiedzą, że przysługuje im ulga termomodernizacyjna. ZUS wysyła gotowy PIT-40A, w którym nie znajdziesz ani złotówki odliczenia, a urząd skarbowy nie ma obowiązku ci o tym przypominać. To oznacza, że pieniądze zostają na stole o ile sam nie zadbasz o właściwe rozliczenie.

• PIT-40A z ZUS a ulga termomodernizacyjna
• Kiedy emeryt musi złożyć PIT‑37, aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej
• Warunki ulgi termomodernizacyjnej dla emeryta
• Termin złożenia PIT‑37 z ulgą termomodernizacyjną w 2026 r.
• Czy emeryt może odliczyć ulgę termomodernizacyjną pytania i odpowiedzi

PIT-40A z ZUS a ulga termomodernizacyjna

ZUS stosuje uproszczoną procedurę rozliczenia podatkowego wobec osób, które przez cały rok kalendarzowy pobierały świadczenie emerytalne lub rentowe. W praktyce oznacza to, że jeśli będąc na emeryturze nie zmieniłeś źródła dochodu i nie masz innych przychodów podlegających opodatkowaniu, instytucja ta sama wystawia za ciebie deklarację podatkową. Dokument nosi nazwę PIT-40A i trafia do twojego urzędu skarbowego bez twojego udziału.

Problem polega na tym, że formularz ten powstaje wyłącznie na podstawie danych przekazanych przez ZUS zawiera wyłącznie informacje o składkach na ubezpieczenie zdrowotne i zaliczce na podatek dochodowy. System nie jest w żaden sposób połączony z informacjami o wydatkach poniesionych na prace termomodernizacyjne, dlatego nawet jeśli wydałeś fortunę na wymianę okien, ocieplenie poddasza lub modernizację kotłowni, urząd skarbowy nie ma o tym pojęcia, dopóki sam tego nie zgłosisz.

W rezultacie osoby rozliczane przez ZUS często nieświadomie rezygnują z prawa do odliczenia, które przysługuje im z mocy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ulga termomodernizacyjna stanowi jeden ze sposobów obniżenia podstawy opodatkowania, co w efekcie zmniejsza kwotę należnego fiskusowi podatku. Mechanizm ten działa jednak wyłącznie wtedy, gdy podatnik samodzielnie złoży właściwą deklarację uwzględniającą te wydatki.

ZUS nie jest w stanie weryfikować, czy podatnik poniósł kwalifikowane wydatki, bo po prostu nie posiada takich informacji. Nie wysyła też żadnego przypomnienia o możliwości zastosowania ulgi. To ty jako emeryt musisz zadziałać aktywnie i samodzielnie skorygować rozliczenie, jeśli chcesz odzyskać część pieniędzy wydanych na poprawę efektywności energetycznej swojego budynku mieszkalnego.

Kiedy emeryt musi złożyć PIT‑37, aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej

Jeśli ZUS rozliczył cię za pomocą PIT-40A, ale poniosłeś wydatki na termomodernizację, konieczne będzie złożenie własnej deklaracji podatkowej. W tym celu należy wypełnić formularz PIT-37, który pozwala na uwzględnienie wszelkich ulg i odliczeń przewidzianych w przepisach podatkowych. Dzięki temu urząd skarbowy będzie mógł zweryfikować twoje prawo do ulgi i uwzględnić ją przy obliczaniu należnego podatku.

Ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie właścicielom lub współwłaścicielom budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Oznacza to, że jeśli mieszkasz w bloku lub kamienicy, a prace dotyczą części wspólnych budynku, sytuacja jest bardziej skomplikowana. W przypadku domu jednorodzinnego możesz odliczyć od dochodu wydatki na ocieplenie przegród budowlanych, wymianę stolarki okiennej i drzwiowej, modernizację systemów grzewczych oraz instalację odnawialnych źródeł energii pod warunkiem że wszystko zostało udokumentowane fakturami wystawionymi przez wykonawcę.

Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł i dotyczy łącznych wydatków poniesionych na wszystkie prace termomodernizacyjne w jednym lub kilku latach podatkowych. Nie jest to suma przypadająca na rok, lecz limit całkowity, który można wykorzystać w całości jednorazowo lub rozłożyć na kilka lat pod warunkiem że prace zostały zakończone i odebrane w danym roku podatkowym.

Ulga ma charakter odliczenia od dochodu, a nie od samego podatku. Oznacza to, że obniża podstawę opodatkowania, a dopiero zmniejszona podstawa wpływa na niższą kwotę należnego podatku. Dla przykładu: jeśli roczny dochód emerytalny wynosi 36 000 zł, a wydatki termomodernizacyjne sięgają 30 000 zł, nowa podstawa wyniesie 6 000 zł co przy obecnej skali podatkowej oznacza realną oszczędność rzędu kilku tysięcy złotych.

Składając PIT-37, trzeba dołączyć oświadczenie o poniesieniu wydatków na termomodernizację oraz wskazać ich łączną wartość. Urząd skarbowy może zażądać kopii faktur w przypadku kontroli, dlatego warto przechowywać całą dokumentację przez co najmniej pięć lat od zakończenia roku, w którym złożono deklarację. Bez faktur ani rachunków odliczenie nie zostanie uznane.

Warunki ulgi termomodernizacyjnej dla emeryta

Aby skutecznie skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, emeryt musi spełnić kilka formalnych warunków. Przede wszystkim budynek, w którym prowadzone są prace, musi stanowić jego własność lub współwłasność nie ma znaczenia, czy nieruchomość została nabyta lata temu, odziedziczona, czy kupiona na kredyt. Istotne jest jedynie posiadanie tytułu prawnego do domu jednorodzinnego w dniu poniesienia wydatków.

Drugim kluczowym warunkiem jest udokumentowanie wszystkich kosztów. Każda faktura musi zawierać dokładny opis wykonanych prac, dane wykonawcy oraz kwotę brutto. Jeśli faktura jest zbyt ogólnikowa i nie pozwala na jednoznaczne przypisanie wydatku do kategorii kwalifikowanych prac, urząd skarbowy może zakwestionować prawo do odliczenia. Dlatego przed rozpoczęciem robót warto porozmawiać z wykonawcą i upewnić się, że dokumentacja będzie wystarczająco szczegółowa.

Trzecim warunkiem jest zakończenie i odbiór prac w danym roku podatkowym. Samo poniesienie kosztów nie wystarczy musisz fizycznie zakończyć inwestycję i móc udowodnić, że budynek został faktycznie zmodernizowany. W przypadku prac rozłożonych w czasie, gdzie faktury napływają w różnych latach, ulga jest stosowana w roku, w którym ostatnia faktura została wystawiona i prace zostały zakończone.

Kwalifikowane wydatki obejmują przede wszystkim wymianę okien i drzwi zewnętrznych, ocieplenie ścian zewnętrznych, dachu i stropodachu, modernizację systemu grzewczego oraz instalację urządzeń wykorzystujących odnawialne źródła energii. Nie można natomiast odliczyć kosztów zakupu materiałów budowlanych, jeśli prace wykonywane są we własnym zakresie bez wynajęcia fachowej ekipy. W takiej sytuacji urząd skarbowy wymaga faktury wystawionej przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą w branży budowlanej.

Warto też wiedzieć, że ulga termomodernizacyjna nie wyklucza innych ulg podatkowych pod warunkiem że nie dotyczą tych samych wydatków. Można więc łączyć ją z ulgą na dzieci, ulgą rehabilitacyjną czy wpłatami na IKZE. Nie można natomiast odliczać tych samych kosztów dwukrotnie w ramach różnych preferencji podatkowych.

Termin złożenia PIT‑37 z ulgą termomodernizacyjną w 2026 r.

Deklarację podatkową PIT-37 za rok 2025 należy złożyć do 30 kwietnia 2026 roku. Jest to standardowy termin obowiązujący wszystkich podatników rozliczających się na formularzu PIT-37, niezależnie od tego, czy korzystają z jakichkolwiek ulg. W sytuacji, gdy 30 kwietnia wypada w dzień wolny od pracy, termin przesuwa się na pierwszy następny dzień roboczy.

Formularz można złożyć elektronicznie przez system e-Deklaracje na stronie Ministerstwa Finansów lub osobiście w urzędzie skarbowym właściwym według miejsca zamieszkania. Wersja elektroniczna jest wygodniejsza i pozwala na automatyczne sprawdzenie poprawności danych, co minimalizuje ryzyko odrzucenia dokumentu z powodu błędów rachunkowych.

Jeśli zorientujesz się po terminie, że przysługiwała ci ulga termomodernizacyjna, a nie zdążyłeś jej uwzględnić w złożonym PIT-40A, masz możliwość złożenia korekty deklaracji. Możesz złożyć poprawiony PIT-37 w ciągu pięciu lat od upływu terminu, w którym minął obowiązek złożenia deklaracji. Korekta za rok 2025 może więc zostać złożona najpóźniej do 31 grudnia 2030 roku, choć im wcześniej, tym lepiej późne korekty budzą większe zainteresowanie urzędu skarbowego.

Składając deklarację z ulgą termomodernizacyjną, pamiętaj o dołączeniu oświadczenia o wysokości poniesionych wydatków kwalifikowanych. Druk ten jest dostępny na stronie Ministerstwa Finansów i należy go wypełnić zgodnie z stanem faktycznym. Brak tego oświadczenia może skutkować wezwaniem do uzupełnienia dokumentacji, co opóźni całą procedurę weryfikacji.

W razie jakichkolwiek wątpliwości dotyczących prawidłowości rozliczenia ulgi warto skonsultować się z pracownikiem urzędu skarbowego lub z doradcą podatkowym. Urzędnicy mają obowiązek udzielać informacji o obowiązujących przepisach i pomagać podatnikom w prawidłowym wypełnianiu formularzy ta usługa jest całkowicie bezpłatna i nie wiąże się z żadnymi konsekwencjami, nawet jeśli ostatecznie okaże się, że ulga ci nie przysługuje.

Czy emeryt może odliczyć ulgę termomodernizacyjną pytania i odpowiedzi